【年収の壁がついに変更！】基礎控除・給与所得控除の最新ルールを税理士が徹底解説【令和7年から】

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今年の年末調整・確定申告から、「基礎控除」と「給与所得控除」が大きく変わるのをご存じですか？

「えっ、103万円の壁のこと？」と思ったら、それはもう古い情報です。

 

最新ルールでは 160万円の壁 へと変わり、多くの方に影響してきます。

 

この記事では、改正内容をわかりやすく整理し、「自分の手取りが実際に増えるのか？」まで解説します。

所得税の「壁」とは？

これまで「103万円の壁」と言われてきたのは、

 

• 給与所得控除（55万円）

• 基礎控除（48万円）

 

を合計すると103万円になり、この範囲までは所得税がかからなかったからです。

 

しかし、改正によりこの合計額が 160万円 に引き上げられました。

給与所得控除が増える！

以前は年収に応じて55万～65万円と段階的に控除されていました。

 

しかし令和7年からは 190万円以下の人は一律65万円控除 に。

 

つまり、これまで55万円しか控除されなかった人も、65万円控除が受けられることになります。

基礎控除もアップ！

基礎控除はこれまで全員一律48万円でした。

ところが、改正により 所得によって段階的に増える仕組み になります。

 

• 所得132万円までの人 → 95万円控除

• 所得336万円までの人 → 一時的に88万円控除（令和9年以降は58万円に戻る）

• 所得655万円までの人 → 一時的に68万円控除（令和9年以降は63万円）

• 所得2,350万円までの人 → 58万円控除

特に年収の低い層は控除が大幅に増えるため、税金がかかりにくくなります。

じゃあ「手取り」が増えるの？

注意したいのは、税金が減っても 社会保険の壁 が存在すること。

たとえば、パート・アルバイトの方が「160万円まで働ける！」と考えて稼ぎを増やすと、今度は社会保険料が発生し、結局手取りはほとんど変わらないケースが多いのです。

 

つまり、「税金だけでなく社会保険まで含めた総合的な判断」が必要になります。

まとめ

• 「103万円の壁」が「160万円の壁」に変更

• 給与所得控除は一律65万円（年収190万以下対象）

• 基礎控除は所得ごとに95万～58万円へ変更

• 社会保険の壁に注意！

制度は複雑で、人によって有利・不利が変わります。

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