【インボイス】口座振替（請求書なし）の場合、経費にするにはどうすれば良いですか？

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あなたの会社がオフィスを借りている場合、毎回の支払いのつど、請求書や領収書を受け取らないことがあるかもしれません。

ですが、消費税の仕入税額控除を受けるためには、「適格請求書」という書類を保存する必要があります。

 

とはいえ、一枚の書類にすべての情報が記載されている必要はありません。

契約書に必要な情報の一部が記載されている場合、その契約書と実際の取引を証明する他の書類を一緒に保管すれば問題ありません。

これで、仕入税額控除の要件をしっかり満たすことができます。

 

たとえばですが、家賃の支払いを行う際、あなたの銀行の通帳に口座振替の記録が残りますよね？

家賃の支払い履歴が通帳にどのように記録されるのか、普段はあまり気にしないかもしれません。

 

しかし、家賃の支払いが「経費にならない」可能性がある・・・という視点から考えるとどうでしょうか。

こうなると、分からないからと言って放っておけない話題になってきますよね。

 

実は、インボイス制度においては、消費税の仕入税額控除ができるための条件が厳しく定められています。

昔は税務調査をすり抜けていたような「テキトーな領収書」では、今後は経費にならなくなる可能性が高くなりました。

 

本来、事業用で使用する物件の家賃などは消費税の仕入税額控除ができます。

ですが家賃の支払いなど請求書や領収書が発行されない取引については、請求書や領収書がそもそも無いケースもよくあることです。

請求書や領収書が無い場合、インボイス制度が定める請求書の条件を満たさないのでは？と思いますよね。

 

この記事ではインボイス制度において口座振替（請求書なし）の場合、具体的にどんな書類が必要か説明していきます。

 

1.家賃を経費にするにはインボイスが必要？

契約書に基づいて代金を支払う場合、毎回毎回請求書や領収書が交付されなくても消費税の仕入税額控除を受けるられる方法があります。

それが「適格請求書」の保存です。

 

この書類は仕入税額控除の条件として非常に重要とされており、事業者にとっては必ず意識しておくべきポイントとなります。

取引の記録だけでなく、この請求書の保存にも十分注意を払いましょう。

 

 

これが大原則になるわけですね。

では、例外は一切認められないのでしょうか？

 

2.インボイスをまとめて効率化

 

インボイス制度においては、一定期間の取引をひとまとめにしてインボイスを交付することが可能です。

 

 

特に頻繁に取引が行われる場合や、一月の終わりや四半期の終了時など、特定のタイミングでのまとめての確認や精算を希望する場合にはこの方法が非常に効率的です。

 

家賃などの賃借でも、貸主からの賃借料に関するインボイスがまとめて交付されることは、賃借人にとっても見やすく、管理しやすい大きなメリットとなります。

 

まとめて効率化できる！ということですね。

 

3.完璧な書類じゃなくても大丈夫な場合も

 

実は、インボイスに関しては、一つの書類に全ての必要事項が記載されている必要はありません。

 

複数の書類を「組み合わせて」全ての記載事項をカバーすることができれば、大抵は問題ありません。

 

例えば、契約書には取引の基本的な条件や金額が記載されているとしましょう。

 

一方で、取引の実態や詳細な内容を示す書類が別途存在する場合があります。

 

この場合契約書には必要な事項の一部だけが書かれていたとしても、他の書類と組み合わせることで、仕入税額控除の要件を満たせばOKというイメージです。

 

この点を理解しておくと、取引の際の文書管理がより柔軟に、かつ正しく行えるようになります。

 

インボイス制度は意外と柔軟な部分もあるのです。

 

4.口座振替で支払った家賃を経費にする方法

 

家賃の支払いをスムーズに経費にしたいなら、インボイス制度の特性を知っておくことが大切です。

 

すべての情報が一つの書類に詰まっている必要はありません。

 

口座振替の日付が分かる通帳と家賃の契約書をセットで保管します。

 

これにより、取引日付とそれ以外のインボイス記載事項を満たすことになり消費税の仕入税額控除を行うことが可能です。

 

 

このノウハウを使えば、インボイス制度を無理なく運用することがですよね。

 

5.銀行振込（口座振込）の家賃を経費にするコツは？

 

それでは、家賃の支払いの方法として「銀行振込（口座振込）」を選択した場合は、どのように文書を整理・保存すればいいのでしょうか？

口座振替の時と同様に、振り込みの場合にもインボイスには一定の記載事項が求められています。

 

しかし、すべての情報を一つの書類に詰め込む必要はありません。

だから、家賃を口座を通して振り込む場合でもインボイスの条件を満たすことが可能です。

 

例えば、契約書にインボイスの必要事項の一部が記載されている場合、それと合わせて銀行が発行した振込金受取書（振込の明細書）を保存するだけで大丈夫。

必要十分な記録として、インボイスの条件を満たすことができます。

 

6.インボイス制度開始「前」からの契約は？

令和5年9月30日を境に、契約書の管理や取り扱いに新しい注意点ができました。

 

例えば、インボイス制度の導入前の契約書には、適格請求書として必要な「登録番号」が欠けている場合も多いでしょう。

 

ですが、心配することはありません。

 

欠けている情報に関する通知を受け取り、それと契約書をきちんと一緒に保管していれば、問題は生じません。

 

新しい制度の導入時は負担を感じることもあると思います。ですがポイントをしっかり掴むことで、事業をよりスムーズに運営していきましょう！

 

賃貸借契約でインボイス制度に対応するための選択肢

インボイス制度に対応するために、契約を新規に結び直すべきか、それとも今の契約を活用するべきか、迷うところです。

ここでは、その選択肢について解説します。

新規契約（巻き直し）の場合

もし賃貸借契約を新しく結び直すなら、インボイス制度に必要な項目を契約に盛り込むことができます。

この場合、銀行振込なら「振込金受取書」、口座振替なら「通帳」の保存が必要です。

こうすることでインボイス制度に必要なすべての情報が揃い、仕入税額控除を受けられます。

 

既存契約を活用する場合

既存の契約をそのまま利用する場合、通常の賃貸借契約書には「取引の内容」や「取引の相手方の名称」は記載されていますが、インボイスに必要なその他の情報が不足していることがあります。

銀行振込では「振込金受取書」、口座振替では「通帳」を保存し、さらに不足している情報（登録番号、適用税率、消費税額など）を貸主からの「通知」を受けることで補完し、保管することが必要です。

 

これらのポイントを押さえて、自社にとって最適な方法を選択しましょう。

新規契約（巻き直し）、既存契約を活用する場合、どちらの選択肢も、インボイス制度に対応し適切な仕入税額控除を受けるために重要です。